Forex vergilendirme hakkında en güncel bilgiler! Forex hangi kanunlara dayalı olarak vergi alacak? Forex vergisi nasıl hesaplanır? Forex içerisinde alım satım yapmadan önce bilmeniz gereken her şey!
Forex piyasası günümüzde yatırımcılar arasında oldukça popüler hale gelmiştir. Ancak, yatırımcıların birçok riski de beraberinde getirdiği için Forex vergilendirme konusu oldukça önemlidir. Bu makalede, Forex vergilendirme konusunu detaylı bir şekilde ele alacağız.
Forex işlemlerinin vergilendirilmesi, ülkelere göre farklılık gösterebilir. Örneğin, Türkiye’de Forex işlemleri gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmelidir. Ayrıca, Türkiye’de Forex işlemlerinden elde edilen kârların vergilendirilmesinde stopaj uygulaması da mevcuttur. Stopaj oranı ise %10 olarak belirlenmiştir.
Diğer bir örnek olarak, Amerika Birleşik Devletleri’nde Forex işlemlerinde kazançlar sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Sermaye kazancı vergi oranı ise yatırımcının gelir seviyesine göre değişebilir. Ancak, bazı ülkelerde Forex işlemleri vergi dışı tutulabilir. Bu nedenle, yatırımcıların Forex işlemlerinin vergilendirilmesi konusunda ülkelerinin ilgili vergi kanunlarını incelemeleri önemlidir.
Forex işlemlerinin vergilendirilmesinde dikkat edilmesi gereken bir diğer husus da yatırımcının profesyonel mi yoksa amatör mü olduğudur. Profesyonel bir yatırımcı olarak kabul edilen kişiler, Forex işlemlerinde elde ettikleri kazançları kurumlar vergisi mükellefi olarak beyan etmek durumundadır. Amatör yatırımcılar ise genellikle gelir vergisi beyannamesi ile kazançlarını beyan ederler.
Sonuç olarak, Forex vergilendirme konusu yatırımcılar için oldukça önemlidir. Yatırımcılar, Forex işlemlerinden elde ettikleri kazançları ülkelerinin ilgili vergi kanunlarına uygun bir şekilde beyan etmeli ve vergilerini zamanında ödemelidirler. Bu şekilde, yatırımcılar hukuki sorunlarla karşılaşmadan Forex işlemlerinden elde ettikleri kazançları güvenli bir şekilde elde edebilirler.
Forex vergilendirme, kişilerin alım satım aracılığından kaynaklı elde ettikleri gelirlerin devlet üzerinde yasal ve geçerli bir para kazanma yöntemidir. Yasal olarak kabul edilmesinden kaynaklı Forex üzerinde işlem yapan kişilerden alınır. Bu vergi, günümüzde oldukça yeni bir vergi türüdür denebilir.
Forex Vergilendirme Var Mı?
Forex, belirli aracı kurumların içerisinde değerli maden, emtia, döviz ya da hisse senedi gibi ürünlerin alınıp satılmasıdır. Alınan ürünün ilk alış fiyatı ile son satış fiyatı arasındaki farka bağlı olarak bu işlem gerçekleştirilir. İki fiyatın arasında olan farka göre de kişinin kazancı ya da kaybı anlaşılır.
Forex 2013 yılından beri ülkemizde yasal olarak kullanılabilen bir işlemdir. Bu işlem aracı kurumlar ya da bankalar ile doğrudan gerçekleştirilebilir. Kurulduğu yıllarda kullanım amacı net olsa da herhangi bir kesin gelir olarak değerlendirilmedi.
Ancak 2021 yılının başından itibaren Forex ile gerçekleştirilen işlemler için vergi alınması kararı kesinleştirildi. Bu karara göre Forex içerisinde alım satım yapan kişiler yaptıkları işlemler için vergi ödemek zorundadır.
Forex Vergisi Nasıl Uygulanır?
Forex vergilendirme uygulaması için farklı birçok kanun göz önünde bulunduruluyor. Ancak bu kanunlardan en önemlisi 31307 sayılı Resmi Gazete’de paylaşılan kanundur. 7256 sayılı bu kanun içerisinde Forex kaldıraçlı-kaldıraçsız alım/satım işlemleri, Gelir Vergisi Kanunu içerisine dahil edilmiştir.
Bu işlemler için %10 stopaj vergisi uygulanır. Uygulama ise doğrudan satın alma ve satma işlemlerinin tamamlanması durumunda yer alır. Yani 2021 yılından itibaren yapılan alım işlemlerinin satılması durumunda kişilerden vergi alınır. Yatırımcıların elde etmiş oldukları işlem türüne göre %10 oranında vergi kesilir.
Verginin hesaplanması otomatik olarak yapılır. Ancak burada unutulmaması gereken nokta, verginin işlem başına yapılacağıdır. Yani sizin karınız ya da zararınıza bakılmadan doğrudan işleminiz için vergilendirme oluşturulur.
Forex vergisi uygulanırken FİFO yani vergilendirme içerisine ilk giren ilk çıkar mantığı olacaktır. Ayrıca kapanan pozisyonların taşıma maliyeti de kapatma işleminin önceki günü TCBM döviz kuruna göre hesaplanır.
Vergilendirmeler yapılırken ürün bazlı olacak şekilde yapılır. Bu durumda da alım satım işlemi gerçekleştirmiş olduğunuz ürünün TCMB kur değeri göz önünde bulundurulur. Yani satın aldığınız ürünün kur değer vergi hesaplanması konusunda büyük rol oynar.
Gelir Vergisi Yönünden Forex Vergi İşlemleri
Forex vergilendirme işleminiz için en önemli konu, bu kazanç türünün artık Gelir Vergisi Kanunu içerisine dahil edilmesidir. Bu kanuna göre;
- Kanunun ikinci maddesinde hangi kazançların gelir olarak değerlendirildiği belirtilmiştir. Ticari kazançlar, zirai kazançlar, serbest meslek kazançları, menkul sermaye iratları, gayrimenkul sermaye iratları bu vergiye sahildir. Bunun yanında değer artış kazançları da listeye eklenmiştir.
- Forex, bu kanunun içerisinde ticari kazançlar bölümünde yer alıyor. Ancak burada yer alan açıklamaya uygun değildir. Ticari kazanç için sermaye ve emek şartları bulunur. Forex içerisinde doğrudan bir emek yoktur, yalnızca sermaye bulunur.
- Gelir vergisi içerisinde Forex için net bir açıklama bulunmuyordu. Buna bağlı olarak da SPK tarafından bir tebliğ duyuruldu. Tebliğ içerisinde doğrudan kaldıraçlı alım satım işlemlerine yönelik vergilendirme düzenlendi. Vergilendirme hem aracı kurular hem de yatırımcılar için uygulanan bir yapıdadır.
Forex Vergilendirme; Kurumlar Vergisi Yönünden Forex Vergi
Forex içerisinde yer alan işlemler vergilendirildikten sonra alım satım yapılan kurumlar da vergiye tabi tutuldu. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında vergilendirme gerçekleştiriliyor.
Bu kanuna göre Forex işlemlerinden kurumun elde ettiği kazançlara ve kayıplara bakılmalıdır. Tüm kazanç ve kayıplar bildirilerek toplam bir vergilendirme işlemi sağlanır.
Günümüzde artık Forex aracı kurumları ticari olarak kazanç elde ettikleri görülen kurumlardır. Bu nedenle de bu kurumların safi kazançları vergilendirilir. Forex vergilendirme işlemi yalnızca yatırımcılara değil aracı kurumlara da uygulanır.
Katma Değer Vergisi Yönünden Forex Vergi İşlemleri
KDV; ticari, zirai ya da sınai faaliyet ve serbest meslek çevresinde yapılan teslim ve hizmetler için alınır. Bunun yanında bir ürünün devredilmesi de KDV kapsamındadır.
Forex piyasasında doğrudan bir teslim ya da alım bulunmaz. Ancak yapılan işlem sonucunda tasarruf hakkı değişir. Yani bir devir işleminin varlığından söz edilebilir. Buna bağlı olarak da Forex işlemleri KDV kapsamına alınmıştır.
Forex Vergilendirme; Gider Vergileri Kanunu Yönünden Forex Vergisi
Gider vergisi, banka ya da sigorta şirketlerine yönelik düzenlenmiş bir vergi türüdür. Burada yapılan işlemler her ne olursa olsun alınan para üzerinden gider vergisine tabidirler.
Banka ve sigorta şirketlerinin almış oldukları paralar 6802 sayılı Kanun ile BSMV mükellefidir. Forex de bu işlemlerin içerisine dahil olduğu için aracı kurumların ödemesi beklenen vergi tutarı artar.
Yatırımcılardan yalnızca %10 oranında stopaj alınır iken aracı kurumlar farklı vergilere tabi tutulur. Forex vergilendirme aracı kurumlara farklı kanunlar ile sağlanır.
Forex Vergilendirme; Forex Vergi Hesaplaması Örneği
Forex vergilendirme için yapılan hesaplamalarda;
- Sizin satın almış olduğunuz ürünü hangi fiyat ile aldığınız göz önünde bulundurulur. Örneğimizde bu tutarın 1 TL olduğunu söyleyelim ve 1 lotluk bir işlem yapılmış olsun.
- İkinci önemli nokta ne kadardan satış yaptığınızdır. Satış ücretine ise 2 TL diyelim ve yine 1 lot satış yapılmış olsun.
- İşlem hacmi kapsamında siz 100.000 USD’yi 1 TL üzerinden alarak 100.000 TL kar ettiğiniz görülüyor.
- Arada oluşan bu 100.000 TL vergiye tabi olarak tutulacak ücrettir. %10 stopaj vergisi ile 10.000 TL vergi ödersiniz. Yani kazancınız 90.000 TL olacaktır.
Sizin yaşamış olduğunuz kar – zarar durumu USD üzerinden olabilir. Ancak vergilendirme pozisyon kapatma işleminin yapıldığı tarihe göre yapılır. Bu tarihte güncel TCMB kur verileri ne ise o göz önünde bulundurulur.
